Cuprins
Răspuns pe scurt
În 2026, plafonul pentru aplicarea regimului special de scutire de TVA pentru întreprinderile mici este de 395.000 lei. Dacă firma depășește acest plafon, trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu la data la care depășește plafonul. Regimul normal de TVA se aplică începând chiar cu tranzacția care determină depășirea plafonului.
Exemplu
Firma a ajuns la o cifră de afaceri relevantă pentru plafon de 390.000 lei și emite apoi o factură de 20.000 lei. Această operațiune duce firma peste plafon. Nu se așteaptă luna următoare: tranzacția care determină depășirea intră deja sub regimul normal de TVA.
Atenție: plafonul nu este pur și simplu cifra de afaceri din balanță
Pentru plafonul TVA se folosește cifra de afaceri determinată după regulile speciale ale art. 310 din Codul fiscal. În calcul intră operațiunile prevăzute de lege, iar anumite operațiuni, inclusiv livrările de active fixe corporale și transferul activelor necorporale, sunt excluse în condițiile art. 310. De aceea, nu este suficient să privim totalul veniturilor din balanță.
Pe înțelesul antreprenorului
Dacă firma se apropie de 395.000 lei, plafonul trebuie urmărit înainte de următoarele facturi importante. O singură factură poate schimba regimul TVA al societății.
Recomandarea DC Expert
Pentru firmele apropiate de plafon recomandăm calcularea periodică a cifrei de afaceri relevante pentru TVA și identificarea exactă a operațiunii care produce depășirea.
Ai o situație similară în firma ta?
Regulile contabile și fiscale trebuie aplicate în funcție de situația concretă a fiecărei societăți. DC Expert poate analiza documentele și implicațiile contabile și fiscale înainte de luarea unei decizii.
Bază legislativă principală
- Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
- Art. 25 din Codul fiscal – cheltuieli și deductibilitate, inclusiv cheltuieli de protocol și cheltuieli aferente vehiculelor.
- Art. 298 din Codul fiscal – limitări speciale ale dreptului de deducere a TVA pentru anumite vehicule.
- Art. 310 din Codul fiscal – regimul special de scutire pentru întreprinderile mici și plafonul de 395.000 lei.
- Actele normative aplicabile sistemelor RO e-TVA, RO e-Factura și raportării SAF-T, în forma în vigoare la data actualizării materialului.
Material informativ actualizat la 7 octombrie 2026. Informațiile prezentate au caracter general și nu înlocuiesc analiza contabilă, fiscală sau juridică a unei situații concrete.