Cuprins
Răspuns pe scurt
Nu automat. Faptul că autoturismul este cumpărat sau utilizat de societate nu înseamnă că TVA și toate costurile sunt deductibile integral. Fiscal trebuie analizate separat TVA, cheltuielile curente și amortizarea.
Dacă mașina este folosită și personal?
Pentru vehiculele care se încadrează în condițiile Codului fiscal și care nu sunt utilizate exclusiv în scopul activității economice există, în principiu, limitarea la 50% atât în materia dreptului de deducere a TVA, cât și, pentru plătitorii de impozit pe profit, pentru anumite cheltuieli aferente vehiculului. Există excepții expres prevăzute de lege.
Ce cheltuieli pot intra aici?
În funcție de situație, pot fi vizate costuri precum combustibilul, întreținerea, reparațiile, piesele, asigurările și alte cheltuieli aferente utilizării vehiculului, potrivit regulilor fiscale aplicabile.
Dar amortizarea?
Amortizarea are reguli fiscale proprii. Regula de limitare la 50% a anumitor cheltuieli auto nu trebuie aplicată mecanic și amortizării. De aceea, afirmația «la mașină deduc 50% din tot» este greșită.
Când putem discuta despre 100%?
Atunci când vehiculul este utilizat exclusiv în scopul activității economice și sunt îndeplinite condițiile legale sau când vehiculul se încadrează într-una dintre excepțiile prevăzute de Codul fiscal. Utilizarea exclusiv economică trebuie să poată fi susținută corespunzător.
Exemplu
Administratorul utilizează autoturismul firmei pentru activitatea societății în timpul săptămânii, dar și personal în weekend. Faptul că autoturismul este înmatriculat pe societate nu înseamnă că este utilizat exclusiv în scop economic.
Pe înțelesul antreprenorului
«Mașina este pe firmă» și «mașina este folosită exclusiv pentru firmă» sunt două lucruri diferite. Fiscal trebuie să separăm TVA, cheltuielile curente și amortizarea.
Recomandarea DC Expert
Înainte de aplicarea deductibilității integrale trebuie verificată utilizarea efectivă a autoturismului și documentația care o susține.
Ai o situație similară în firma ta?
Regulile contabile și fiscale trebuie aplicate în funcție de situația concretă a fiecărei societăți. DC Expert poate analiza documentele și implicațiile contabile și fiscale înainte de luarea unei decizii.
Bază legislativă principală
- Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
- Art. 25 din Codul fiscal – cheltuieli și deductibilitate, inclusiv cheltuieli de protocol și cheltuieli aferente vehiculelor.
- Art. 298 din Codul fiscal – limitări speciale ale dreptului de deducere a TVA pentru anumite vehicule.
- Art. 310 din Codul fiscal – regimul special de scutire pentru întreprinderile mici și plafonul de 395.000 lei.
- Actele normative aplicabile sistemelor RO e-TVA, RO e-Factura și raportării SAF-T, în forma în vigoare la data actualizării materialului.
Material informativ actualizat la 7 octombrie 2026. Informațiile prezentate au caracter general și nu înlocuiesc analiza contabilă, fiscală sau juridică a unei situații concrete.