Cuprins
Răspuns pe scurt
Un sold mare în contul 5311 – Casa în lei nu trebuie privit doar ca o cifră din balanță. Prima întrebare este: banii înregistrați în contabilitate există efectiv în casieria firmei?
Care este plafonul de casă?
Ca regulă generală, numerarul aflat în casierie la sfârșitul fiecărei zile nu poate depăși 50.000 lei. Sumele care depășesc acest plafon trebuie depuse în conturile bancare în termen de două zile lucrătoare. Legea permite depășirea temporară a plafonului pentru sumele destinate plății salariilor, altor drepturi de personal și anumitor operațiuni cu persoane fizice, pentru perioada prevăzută de lege.
Dar dacă soldul există numai în contabilitate?
Aceasta poate fi problema mai serioasă. De exemplu: sold contabil 5311 de 180.000 lei, dar numerar existent efectiv de numai 5.000 lei. Diferența trebuie explicată. Se verifică dacă au existat plăți neînregistrate, avansuri nedecontate, documente care nu au ajuns la contabilitate, retrageri nejustificate sau alte operațiuni.
Se poate „închide” pur și simplu soldul?
Nu. Nu recomandăm efectuarea unei înregistrări contabile doar pentru ca soldul să dispară din balanță. Mai întâi trebuie stabilit ce s-a întâmplat în realitate cu numerarul și apoi aplicat tratamentul contabil și fiscal corespunzător.
Atenție la împrumuturile asociatului
Dacă explicația soldului implică împrumuturi între firmă și asociat/acționar/administrator persoană fizică, trebuie avut în vedere că asemenea operațiuni se efectuează numai prin instrumente de plată fără numerar.
Pe înțelesul antreprenorului
Dacă balanța arată 100.000 lei în casierie, firma trebuie să poată explica unde sunt acei bani. Soldul din casă trebuie să corespundă realității.
Recomandarea DC Expert
Soldul contabil al casieriei trebuie confruntat periodic cu numerarul existent efectiv, iar diferențele trebuie investigate imediat.
Ai o situație similară în firma ta?
Regulile contabile și fiscale trebuie aplicate în funcție de situația concretă a fiecărei societăți. DC Expert poate analiza documentele și implicațiile contabile și fiscale înainte de luarea unei decizii.
Bază legislativă principală
- Legea societăților nr. 31/1990, cu modificările și completările ulterioare.
- Legea nr. 239/2025 și modificările aplicabile în 2026 privind dividendele, activul net, finanțările asociaților și capitalul social.
- Legea nr. 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăți în numerar, cu modificările ulterioare.
- Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
- OMFP nr. 1802/2014 privind reglementările contabile, cu modificările și completările ulterioare.
Material informativ actualizat la 7 octombrie 2026. Informațiile prezentate au caracter general și nu înlocuiesc analiza contabilă, fiscală sau juridică a unei situații concrete.